Gaver til kunder eksempler på implementering i bedrifter. Gaver til kunder har skattemessige konsekvenser. Dekal på fargede tallerkener

8. desember 2016 Regnskapsnyheter, nr. 45 (desember 2016) La oss vurdere alternativer for regnskap for utgifter til gaver og suvenirer, restriksjoner, samt hvilke dokumenter som må fylles ut og hvordan du kan redusere risikoen for krav fra skattemyndighetene.

Ekaterina Ermakova,
Prosjektleder
finansiell outsourcingavdeling
Intercomp

Eksisterende restriksjoner

I samsvar med art. 575 i den russiske føderasjonens sivile kode, donasjon er ikke tillatt, med unntak av vanlige gaver, hvis kostnad ikke overstiger 3000 rubler. Rettssubjekter gir imidlertid sjelden gaver til hverandre i tradisjonell forstand. Som regel mottar spesifikke representanter for partneren gratulasjoner og gaver på vegne av selskapet. Fra skattelovgivningens synspunkt betraktes gaver til enkeltpersoner som deres inntekt, og enkeltpersoners inntekt er underlagt personlig inntektsskatt på 13 eller 30 % av inntektsbeløpet, avhengig av personens status. - bosatt eller ikke-bosatt i Den russiske føderasjonen (artikkel 224 i den russiske føderasjonens skattekode). Det er verdt å merke seg at det for gaver er en verdigrense som det ikke belastes personskatt på. For øyeblikket er det 4000 rubler. for hvert grunnlag per person per skatteperiode. Grensen avhenger ikke av gavens form, som kan være en gjenstand, et gavekort eller til og med en sum penger. I følge avklaringene fra Finansdepartementet i Den russiske føderasjonen (brev nr. 03-04-06/16327 datert 05/08/13), hvis et selskap i løpet av året betalte en enkeltperson kun inntekt fritatt for personlig inntektsskatt (artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode), så er den ikke anerkjent som en skatteagent og må ikke gi informasjon i skjema 2-NDFL. Således, hvis en organisasjon i løpet av året gir gaver verdt mindre enn 4000 rubler til en person, er organisasjonen ikke anerkjent som skatteagent og bør følgelig ikke sende inn informasjon til skattemyndigheten i skjema 2-NDFL (brev fra departementet). of Finance of the Russian Federation datert 2. mars 2012 nr. 03-04-06/9-54). Følgelig en gave til en partner verdt mindre enn 4000 rubler. reflekteres ikke i skjema 6-NDFL. Med gaver mer enn 4000 rubler. vanskeligere. I dette tilfellet, før 1. mars året etter utløpt skatteperiode der de aktuelle forhold oppsto, plikter regnskapsføreren å gi skriftlig melding til skattyter og skattemyndigheten på registreringsstedet om umuligheten av forskuddstrekk. inntektsbeløp som ikke ble trukket tilbake fra, og beløpet for ikke-trukket skatt (klausul 5 i artikkel 226 i den russiske føderasjonens skattekode). Regnskapsfører må i så fall inkludere mottaker av gaven i registeret med opplysninger om inntekt og sende inn data på skjema 2-NDFL, 6-NDFL. Siden dette krever personopplysningene til gavemottakeren, foretrekker de fleste bedrifter å møte grensen.

Alternativ 1 – vederlagsfri overføring

I regnskapsføring klassifiseres gaver til motparter ved anskaffelse av dem som varelager eller varer og skal regnskapsføres på konto 10 "Materialer" eller konto 41 "Varer". Ved overføring av gaver klassifiseres utgifter som andre utgifter (punkt 11 i PBU 10/99 "Organisasjonens utgifter") og reflekteres i debet av konto 91.2 "Andre utgifter" og kreditering av konto 10 eller 41. I skatteregnskapet , utgifter innregnes som berettigede og dokumenterte utgifter (s. 1 artikkel 252 i den russiske føderasjonens skattekode). Ved fastsettelse av skattegrunnlaget for selskapsskatt, tas ikke utgifter i form av vederlagsfri overført eiendom (arbeid, tjenester, eiendomsrettigheter) og utgifter forbundet med slik overføring (klausul 16 i artikkel 270 i den russiske føderasjonens skattekode). i betraktning. Å gi gaver er ikke annet enn overføring av eiendom vederlagsfritt, derfor er kostnadene ved kjøp av gaver til motparter ikke inkludert i inntektsskattekostnadene. I denne forbindelse, når et selskap anvender PBU 18/02, vil det ha en permanent skatteplikt (punkt 7 i PBU 18/02 "Regnskap for beregning av selskapsskatteberegninger"). Videre er overføring av gaver anerkjent som merverdiavgiftspliktig på grunnlag av paragraf 1 i art. 39 og paragraf 1 i art. 146 i den russiske føderasjonens skattekode. Ved overføring av gave til motpart skal regnskapsfører således belaste merverdiavgift, beregnet ut fra gavens markedsverdi, det vil si kjøpesummen. I dette tilfellet kan inngående merverdiavgift trekkes fra hvis det er en faktura (klausul 2 i artikkel 171 i den russiske føderasjonens skattekode). La oss se på eksemplet med oppføringene som en regnskapsfører må gjøre i regnskapet ved kjøp og overføring av gaver til forretningspartnere - spesifikke ansatte i motpartsselskapet.

Alternativ 2 – underholdningsutgifter

Noen organisasjoner presenterer gaver til partnerne sine ved en offisiell mottakelse og registrerer kostnadene ved å kjøpe slike gaver som representative. I henhold til loven kan underholdningsutgifter inkludere kostnadene for mat og drikke for en offisiell mottakelse og bufféservering. Den offisielle holdningen til det russiske finansdepartementet er at utgifter til kjøp av suvenirer som skal gis som en del av en offisiell mottakelse ikke tas med i betraktning ved skattlegging av fortjeneste, siden de ikke er nevnt i paragraf 2 i art. 264 i den russiske føderasjonens skattekode (brev fra finansdepartementet i den russiske føderasjonen datert 16. august 2006 nr. 03-03-04/4/136). Samtidig lar skattemyndighetene skattebetalere ta hensyn til kostnadene ved å kjøpe suvenirer med organisasjonens symboler for å overføre dem til motparter ved en offisiell mottakelse. Denne oppfatningen støttes av rettsavgjørelser (brev fra Russlands føderale skattetjeneste for Moskva datert 30. april 2008 nr. 20-12/041966.2; resolusjon fra den føderale antimonopoltjenesten i Moskva-distriktet datert 31. januar 2011 nr. KA- A40/17593-10 i sak nr. A40-55061/10- 99-250). I dette tilfellet er det nødvendig å dokumentere den offisielle mottakelsen, det vil si utarbeide en ordre, et estimat, en rapport om arrangementet. Skatteloven sier at representasjonsutgifter i rapporteringsperioden (skatteperioden) er inkludert i andre utgifter med et beløp som ikke overstiger 4 % av skattyters utgifter til lønn for denne rapporteringsperioden (klausul 2 i artikkel 264 i skatteloven). den russiske føderasjonen). La oss se på oppføringene når vi tildeler utgifter til kjøp av gaver til underholdningsutgifter.

Alternativ 3 – annonseringskostnader

Reklame er informasjon som spres på enhver måte, i enhver form og ved bruk av alle midler, rettet til en ubestemt krets av personer og rettet mot å tiltrekke oppmerksomhet til gjenstanden for reklame, skape eller opprettholde interesse for det og fremme det på markedet (artikkel 3 i føderal lov av 13. mars 06 nr. 38-FZ "On Advertising"). For at utgifter til gaver skal klassifiseres som reklame, må en rekke vilkår være oppfylt:

Annonseutgifter klassifiseres som andre utgifter for produksjon og salg (avsnitt 28, klausul 1, artikkel 264 i den russiske føderasjonens skattekode) og innregnes for skatteformål med et beløp som ikke overstiger 1 % av salgsinntektene (klausul 4, artikkel 264 i den russiske føderasjonens skattekode). I dette tilfellet vil regnskapsføringene være de samme som for underholdningsutgifter. Det er visse funksjoner for å regnskapsføre utgifter til suvenirer som koster mindre enn 100 rubler, med tanke på skatter. Denne kategorien inkluderer gaver som penner, notatblokker og postkort. Overføring av varer (arbeid, tjenester) for reklameformål, hvor kostnadene for å kjøpe (opprette) en enhet som ikke overstiger 100 rubler, er ikke underlagt merverdiavgift (avsnitt 25, klausul 3, artikkel 149 i skatteloven av skatteloven). Russland). Igjen, i dette tilfellet må vilkårene ovenfor være oppfylt. For å bekrefte reklameutgifter, bør regnskapsføreren også presentere en kontrakt for produksjon av produkter med firmalogoen eller for bruk av firmalogoen på kjøpte suvenirer eller gaver.

Legg til. til 269411. Organisasjonen gjennomfører konkurranser og gir gaver til kunder i detaljhandelsnettverket. Spørsmålet er hvordan man formaliserer en transaksjon for et produkt som brukes til gaver og gaver: gjennom salg (inntekter) eller rett og slett avskrevet til konto 91.02 (på bekostning av nettofortjeneste). Organisasjonen driver med detaljhandel, det vil si at den ikke fører konto 62 i kontoplanen, men skriver av inntekter fra 50. til 90. konto. Dermed kan ikke bonusproduktet avskrives gjennom konto 62. kontoen vil ikke bli stengt. Spørsmålet er hvordan reflektere utstedelse av bonusvarer til kunder i detaljhandel uten konto 62? hvordan skrive det av? til hvilken konto?

I ditt tilfelle er flere regnskapsalternativer mulige:

Debet 50 Kreditt 90/1700 rub. – BH

Debet 50 Kreditt 90/1 – 300 rub. – kapsel

Debet 90/2 Kreditt 41 – kapsel avskrevet

2. I et annet tilfelle kan du selge et byste + kapselsett eller angi i dokumentene at prisen på bysten inkluderer en kapsel:

Debet 50 Kreditt 90/1 – 1000 rub. – sett byste + kapsel

Debet 90/2 Kreditt 41 – satt avskrevet

Debet 50 kreditt 90/1 1000 rub. - Bryst

Debet 90/2 Kreditt 41 – bust avskrevet

Debet 44 Kreditt 41 – kapsel avskrevet som en del av salgsutgifter

Denne metoden kan imidlertid føre til uenighet med inspektører. Og det bør tas i betraktning at i skatteregnskap er slike utgifter standardiserte.

4. Hvis organisasjonen din ikke har dokumenter som bekrefter at gaver gis til kunder for å oppfylle visse betingelser, kan ikke utstedelse av kapsler klassifiseres som en aktivitet rettet mot å generere inntekt. I dette tilfellet bør avskrivning av kapsler tas i betraktning i Debet av konto 91 og Kreditt på konto 41 i kontoplanen.

Begrunnelsen for denne stillingen er gitt nedenfor i materialene til Glavbukh-systemet

Elena Leonova, Lodeynoye Pole

Kjøpers rett til å motta en gave ved kjøp av varer for et gitt beløp utøves som en del av kampanjen. Etter ordre fra lederen, bestemme perioden og betingelsene for kampanjen som stimulerer etterspørselen etter produktet. Men samtidig bør bestillingen ta forbehold om at kostnaden for hovedproduktet angitt på prislappen også inkluderer kostnaden for gaven. Da vil ikke bonusen overføres gratis, men realiseres. I dette tilfellet kan du juridisk redusere skattepliktig fortjeneste med verdien i samsvar med artikkel 268 i skatteloven.*

– mengde, pris per enhet (enhetskostnad) og totalkostnad på gaver og suvenirer som er distribuert.

Det totale utgiftsbeløpet i henhold til denne loven debiteres konto 44 "Salgsutgifter", og suvenirer og gaver som overføres, avskrives på konto 41 "Varer". La oss vurdere en spesifikk situasjon.

Milady-selskapsregnskapsføreren vil foreta følgende regnskapsføringer:

Kreditt 60

– 300 000 rubler. – anskaffelse av varer beregnet på distribusjon som gaver gjenspeiles;

Kreditt 41 underkonto "Varer i butikk"

– 300 000 rubler. – reflekterer overføringen av gaver som skal distribueres til butikkbesøkende og ansatte som utfører distribusjonen;

Debet 41 underkonto "Varer i butikk"

MAGASIN "REGNSKAP I HANDEL", nr. 1, I. KVARTAL 2008

3. Artikkel: Gi en produktbonus til kjøperen

I henhold til vilkårene i kontrakten med kjøperen, ved oppfyllelse av en rekke betingelser (rettet mot å øke salgsvolumet), får han en bonus (i form av varer). Hvordan dokumentere og reflektere transaksjoner for å gi en produktbonus til en kjøper i regnskapet?

Svar

A.Z. Ostrovskaya,

Ledende skatterådgiver LLC

"Konsulentgruppen "Tax Optima""

Driften av fraktbonusvarer utstedes med en faktura, der en nullpris er angitt. I regnskap kan kostnaden for slike varer inkluderes i kommersielle utgifter eller utgifter til ordinær virksomhet (pkt. 5, 7, 9 i PBU 10/99). Følgelig vil de reflekteres i debet av konto 44 eller konto 91. Det vil ikke være noen inntekter fra salg på konto 90, siden selgeren gir bort varene sine gratis.

Ved overføring er leverandøren pålagt å belaste merverdiavgift og utarbeide en faktura i ett eksemplar. Påløpt merverdiavgift reflekteres enten som næringsutgift på konto 44, eller som andre utgifter på konto 91*.

Ved beregning av inntektsskatt kan selgeren ta hensyn til kostnadene for bonusvarer som en annen utgift (avsnitt 49, klausul 1, artikkel 264 i den russiske føderasjonens skattekode, brev fra Russlands finansdepartement datert 31. august 2009 nr. 03-03-06/1/555, datert 4. august 2009 nr. 03-03-06/1/513). Bestemmelsene i paragraf 16 i artikkel 270 i den russiske føderasjonens skattekode, som forbyr å ta hensyn til kostnadene ved vederlagsfri overført eiendom som utgifter, gjelder ikke her. Tross alt ble bonusproduktet ikke gitt som en gave, men for å oppfylle en rekke betingelser med sikte på å øke salget.*

Merk at selgeren ifølge finansfolk ikke kan ta hensyn til de "lønnsomme" utgiftene MVA, som ble påløpt ved fri overføring av varer (brev datert 11. mars 2010 nr. 03-03-06/1/123, datert. 8. desember 2009 nr. 03-03-06/1/792). Selv om noen selskaper klarer å bevise det motsatte (vedtak fra Federal Antimonopoly Service of North Kaukasus District datert 13. august 2010 nr. A32-2525/2009-70/36).

Dessverre er det mange ledere som ikke tenker over hvor viktige firmagaver er. År etter år fortsetter de å gi bort unødvendige gjenstander med firmalogo til sine ansatte og samarbeidspartnere. Disse inkluderer notatblokker, penner, krus, nøkkelringer og kalendere. Sistnevnte forblir oftest pakket, fordi hvert selskap har sin egen bedriftskalender.

Det er viktig å huske at uvanlige firmagaver ikke bare kan glede dine kolleger og følgesvenner, men også øke deres lojalitet til deg som leder og partner. Dessuten, jo mer interessant gaven er, jo mer sannsynlig er det at den vil bli brukt, og derfor vil den være synlig.

Gaver til ansatte

Hvert selskap har sine egne spesielle datoer: stiftelsesdagen, dagen for inngåelse av en større avtale, profesjonelle ferier. I tillegg var det ingen som avlyste bedriftsarrangementer til ære for nyttår, 23. februar eller 8. mars. Det er på disse dagene dine ansatte og kolleger forventer gaver fra deg.

Ikke glem å gratulere kollegene dine med bursdagen eller profesjonelle prestasjoner

Vanlige ansatte bør gi identiske gaver på bedriftsferier for å unngå samtaler om favoritter og fornærmelser.

En gave knyttet til aktivitetsfeltet ville vært interessant. For eksempel, hvis din bedrift er engasjert i konstruksjon, kan du gi kollegene dine et sjokoladesett i form av verktøy. Hvis budsjettet tillater det, kan du bestille personlige dagbøker med skinntrekk. Dine ansatte vil definitivt sette pris på denne individuelle tilnærmingen.

En klokke med merket urskive for vanlige ansatte i et stort selskap

Suvenir-flash-stasjoner for menn som jobber i et bilfirma

Krus med koselige håndstrikkede omslag er en flott idé som firmagave til julehøytiden

En vanlig dagligvaregave kan gjøres minneverdig hvis du nærmer deg designen kreativt. Bestill for eksempel merkede etiketter for flasker med alkohol eller innpakket godteri med logoen din.

Produktgave med firmalogo

Gaver til partnere

Når du utarbeider presentasjoner for partnere, bør du prioritere. Hvis du kjenner en av dem på nært hold, vet du sannsynligvis om hans hobbyer og interesser. Det er en personlig tilnærming som vil gjøre bedriftspresentasjonen hyggelig og uforglemmelig. For eksempel, hvis partneren din er en elsker av Apple-teknologi, så gi ham et originalt deksel til telefonen eller nettbrettet.

Søte firmagaver vil være universelle. Du kan for eksempel bestille cupcakes med firmalogoen din og presentere dem for partnerne dine. Pepperkaker er perfekte som nyttårsgave. De kan også bestilles dekorert i bedriftsfarger med din firmalogo. Du kan også lage matpakker til nyttår. Du kan putte gløgg, duftende honning, te av høy kvalitet og dyr sjokolade i dem. Alt dette kan legges i en vakker merkeboks.

Nyttårsmatsett i originalemballasje med firmalogo

Gaver til kunder

Bedriftspresentasjoner for kunder vil gjøre dem mer lojale mot din bedrift. Det er viktig å korrelere fortjenesten som en klient gir deg med gaven sin. For eksempel vil en nedskalert lekemodell av en bil være en utmerket gave når du kjøper en bil. Men hvis klienten er en vanlig og ikke kjøper sin første bil hos forhandleren din, bør du gi ham en mer seriøs gave. En slik gave kan være et merket termisk krus, som lades fra sigarettenneren.

Ideer til firmagaver bør være basert på spesifikasjonene til din bedrift. Kunder av kosmetiske klinikker og skjønnhetssalonger vil sette pris på små kosmetiske poser med kosmetiske prøver. Besøkende på treningsklubber kan få en skritteller eller en merkevannflaske. Hvis du er eier av et reisebyrå, kan du presentere for kundene dine reisevesker eller deksler til internasjonale pass.

Et av de beste eksemplene på hyggelige suvenirer for vanlige flykunder

Alle kunder vil virkelig like kreative firmagaver i form av krukker med "vitaminer", hvis rolle vil bli spilt av drageer eller gummier. Du kan bestille etikett med firmalogo og ønsker. For eksempel, hvis du er leder for en bank, kan du skrive følgende på krukken: "Godteri for økonomisk velstand." Alle vil også elske de tradisjonelle lykkekakene. De vil være spesielt relevante på tampen av det nye året.

Når du forbereder firmagaver for 2016, tenk på hvor interessante og nyttige de vil være for dine ansatte og partnere. Slik kan du ta det riktige valget.

Galleriet nedenfor inneholder mange flere gaveideer til dine ansatte, partnere og kunder. Nyt å se!

La oss starte med det faktum at en rabatt kan forårsake negativitet hos klienten. For å unngå dette og få en garantert positiv reaksjon, må valget av gave tilnærmes under hensyntagen til kundens behov og følelser.

En riktig valgt gave vil uttrykke din omsorg og oppmerksomhet, og kan provosere jungeltelegrafen (spesielt hvis gaven ikke ble annonsert) og gjentatte kjøp. Du må også vite:

• Sesongmessige, ferie-, bursdagsrabatter - rabatter er ærlig talt slitne, vi må se etter et alternativ.
• Rabatt på 100-200 rubler. i dag vil tiltrekke seg få mennesker, mens en gave for samme beløp kan appellere til klienten så mye at han vil være mer villig til å kjøpe produktet for å motta den lovede bonusen. Nedenfor er eksempler på slike gaver til ulike nisjer.
• Grådighet spiller en viktig rolle her: en person ønsker alltid å få litt mer for et bestemt beløp, selv om det er en objektivt ubrukelig ting.
• Gaver kan brukes til å lage store uavhengige kampanjer, slik for eksempel Coca-Cola-selskapet implementerte dette. Det var nødvendig å samle hettene og bytte dem mot gaver (briller, jojo osv.). Dette er allerede en gamification av shoppingprosessen, og fans av merket kjøper fortsatt brukte gaver.

For å øke salget, advar kundene om at de kan få en gave. Bruk alle mulige metoder for dette: et banner på nettstedet, kunngjøringer på sosiale nettverk, etc. I tillegg kan du kunngjøre en gave, men ikke angi hva det skal være. Mange mennesker elsker gåter og å oppdage hemmeligheter.

Selskaper som selger kosmetikk gjennom kataloger tyr ofte til å gi gaver fra et visst beløp. Møbelbutikker gjør det samme, og tilbyr nyttige gaver til visse kjøp:

Hvilke kunder skal jeg gi den til?

Det mest logiske å gjøre er å gi det til hver kunde som foretar et kjøp i nettbutikken din. Du kan ikke vite sikkert hvem som vil gi deg nye kunder med sin historie om gaven. Men du kan innføre begrensninger, for eksempel:

• Gave til ditt første kjøp i nettbutikken.
• En dyrere gave bare for en dyr bestilling.
• En liten gave til hver kjøper, ikke knyttet til kjøpesummen.
• For gjentatte kjøp kan du utvikle en "stige" av gaver. For eksempel, hvis du selger katte-/hundemat, gi et par vitaminer for den andre bestillingen, et lyst leketøy for å leke med dyr for den femte, hårfjerningspasta, en bolle eller et vakkert bånd for den 10. Det skal være klart: jo flere bestillinger, jo dyrere blir gaven.
• Gave for kjøp av et bestemt merke.

Hva skal jeg gi?

Gaven er vanligvis relatert til hovedproduktet ditt, er virkelig nyttig for kunden og vekker positive følelser. Her er noen prinsipper du bør følge når du velger:

• Praktisk. Gaven din kan være utrolig liten, men samtidig vise seg å være noe kunden ville ha kjøpt selv, eller til og med ikke hadde noen anelse om at noe slikt eksisterte. Det er bedre å forlate ubrukelig interiørdekorasjoner.
• Kompakthet. Store, dumme gaver er en vinn-vinn for nære venner, men ikke for butikken din. Avslå en klumpete gave, selv om den er lett i vekt. Hvis klienten ikke liker det, må gaven oppbevares et sted, og dette er et problem. Ikke gi gaver som er skjøre eller krever spesielle transportforhold.
• Hypoallergenisk. Finn den mest komplette listen over allergener, og gi under ingen omstendigheter noe fra den i gave. Mottakeren vet allerede at han ikke kan gjøre dette, så gaven blir automatisk ubrukelig.
• Assosiativitet. La gaven din minne deg om detaljene i butikken, men ikke legg logo eller firmanavn på den. Hvis dette er kjøkkenutstyr, og kjøperen er krevende om interiøret i hjemmet sitt, vil han neppe tillate merkevarer å dukke opp der.
• Variabilitet. Forbered flere gavealternativer, avhengig av kjøperens profil. På denne måten vil gavene være nyttige for alle, og du vil få et positivt resultat.

Eksempler på gaver til ulike nisjer

Det mest slående eksemplet på en universell og rimelig gave å lage er Splat. For dette er brevet som enhver tannkremkjøper får når de åpner esken. Hvis du lager et produkt selv, har det en historie, konsept og misjon, dette alternativet er ideelt. Kunder legger gjerne ut om magien med disse e-postene på Instagram eller Facebook.

En butikk med kosmetikk og pleieprodukter for barn gir sine kunder, unge mødre, en koffert med vareprøver og nyttige småting. Kvinnene selv bemerker at innholdet er nyttig, spesielt våtservietter, leker, kremer, og du kan lage et førstehjelpsutstyr fra en søt boks. Avhengig av barnas alder kan du bruke sippekopp, ball eller smekke.

Det er fornuftig for en smykkebutikk å gi kostymesmykker til sine kunder, men dette kan være en dyr fornøyelse. Du kan også tilby smykkeskrin eller gaveinnpakning, esker, smykkerens, eller beskrivelse av egenskapene til steiner i form av et hefte.

Det er logisk at en kosmetikkbutikk gir vareprøver, kosmetikkposer, opplegg for børster og produkter, hygienisk leppestift, sminkefjernerservietter osv. Prøv å velge de mest rolige duftene og den naturlige sammensetningen slik at produktet ikke forårsaker allergier eller intoleranser.

Hvis du selger dameklær, sko eller tilbehør, deksler for å henge i skapet, arrangører, den siste utgaven av et motemagasin (velg en som tilbyr lignende stil, varer du har i sortimentet), lyse lisser, kompakt bokser vil alltid være relevante for oppbevaring av sko, beskyttelsesspray.

En herreklær- eller skobutikk kan tilby sokker som aldri vil gå av moten, en notatbok for arbeidsnotater, skovoks, etc.

For de som selger bilprodukter er det enkelt å velge gaver. Forskjellige småting til bilen: trekk, skiver, oppfriskere og smaker, holdere, poleringsmidler og mye mer.

Hvis du selger bøker og blader, trenger leserne et kreativt bokmerke, bærbart lys eller bokomslag. "Labyrint" valgte en fargeleggingsbok, temaikoner eller en litterær notatbok for dette formålet. Gavene ble sannsynligvis laget på bestilling for en nettbutikk dette er et ideelt alternativ for å gi stilige og originale ting.

For de som selger mat kan du velge småkaker (gjerne i jernboks), krydder i sikker innpakning, enkle og universelle oppskrifter og andre produkter du kan prøve. Ikke glem å angi sammensetningen og prøv å ikke bruke allergener.

En sportsbutikk bør ta hensyn til de spesifikke aktivitetene til hver kunde, men de mest universelle ville være: en treningssnacks, et sportstelefondeksel, en vannflaske, en shaker, et armbånd med en lomme for å trene på treningsstudioet , etc.

En boligvarebutikk kan gi sine kunder mikrofiberkluter, svamper, håndklær, øko-poser eller sett for dyrking av mikrogrønt hjemme, som er spesielt egnet for de som har barn. Som gave til elektronikkbutikker kan du velge en universallader, holdere, servietter eller utstyrsrensesett. Dette er ikke alle alternativer, men som du kan se, kan du velge rimelige og interessante gaver til enhver bedrift.

Hvor kan jeg kjøpe?

Det mest logiske alternativet er AliExpress. I dag her kan du finne virkelig nyttige og kule ting til en mager pris, 100-200 rubler. ville være ideell for en gave.

konklusjoner

Gi kundene dine gaver som faktisk er nyttige og passende, og ikke noe du bare ikke kan selge. Ta deg tid til å søke, velg det beste alternativet med tanke på pris og funksjonalitet, bestem om du vil advare om gaven, og gi opptil 50 testgaver (angi at antallet er begrenset om nødvendig).

Utgivelse

En profesjonell markedsfører vet at kundene må "skjemmes bort" med gaver hele året, og introdusere flere og flere kampanjer og arrangementer, og dermed oppmuntre kundene til å kjøpe varer eller tjenester fra firmaet hans. Som regel overfører en organisasjon et bestemt produkt til kundene som en belønning for at sistnevnte bruker tjenester eller anskaffer verdisaker ved å inngå en kjøps- og salgsavtale for et bestemt beløp.

Det er tilrådelig å dele gaver i tre grupper: opptil 100 rubler. per enhet, fra 100 til 3000 rubler. per enhet og over 3000 rubler. for en enhet. Når man skal bestemme prisen på en gave, bør man ta utgangspunkt i om lignende varer selges av organisasjonen. Hvis de er det, bør forskjellen mellom salgsprisen på gaver og salgsprisen på lignende varer ikke overstige 20%. Ellers er det fare for ekstra merverdiavgift dersom overføring av gaver innregnes som salg av varer til priser som ikke samsvarer med markedspriser.

Denne risikoen kan reduseres selv om prisen på gaven er bestemt til å være mer enn 20 % lavere enn salgsprisen på lignende varer. Det er tilrådelig å rettferdiggjøre en slik reduksjon, for eksempel ved tap av kvalitet på de overførte varene, sesongmessige svingninger i etterspørselen etter slike varer og organisasjonens markedsføringspolitikk - å gå inn i nye markeder og promotere nye produkter. Årsaken til utdeling av gaver bør oppgis i lederens bestilling.

Gaver opptil 100 rubler. for en enhet. For det første er det blant skattepliktene merverdiavgift. Ved første øyekast kan man referere til sub. 25 punkt 3 art. 149 i den russiske føderasjonens skattekode, som sier at overføring av varer (arbeid, tjenester) for reklameformål, hvis kostnad for anskaffelse (oppretting) ikke overstiger 100 rubler, ikke er underlagt beskatning.

Men hvis gaver gis til ansatte i en partnerbedrift, kan slike handlinger neppe karakteriseres som reklame, fordi partnere ikke tilhører en ubestemt krets av reklameforbrukere, og ansatte er ikke kunder for å oppmuntre dem til å kjøpe varer (verk, tjenester) for gaver eller andre gjensidige handlinger. I tillegg kan produktet som selges være et produkt av felles produksjon med organisasjonen som mottar gaver.

Følgelig vil normene sub. 25 punkt 3 art. 149 i den russiske føderasjonens skattekode, som tillater ikke å belaste merverdiavgift på overføring av varer verdt ikke mer enn 100 rubler. for reklameformål, gjelder ikke for skattyter.

I dagens situasjon er det også umulig å anerkjenne gaver som tilleggsgodtgjørelse, siden partnerens ansatte ikke er relatert til giveren av arbeidsforhold. Derfor kan ansatte kun motta gaver som tilleggsgodtgjørelse for å utføre offisielle oppgaver fra sin direkte arbeidsgiver.

Et annet alternativ for å kvalifisere overføring av gaver til partnere (deres ansatte) er vederlagsfri overføring av eiendom. Dette er en avgiftspliktig virksomhet hvor skattegrunnlaget fastsettes etter reglene i art. 154 i den russiske føderasjonens skattekode basert på markedsverdien av gaver overført til partnere. Datoen for fastsettelse av merverdiavgiftsgrunnlaget er tidspunktet for levering av gaver til partnere, det vil si datoen for deres vederlagsfrie overføring.

Skattefradrag dersom vilkårene i art. 171, 172 i den russiske føderasjonens skattekode, har skattyter rett til å søke umiddelbart etter anskaffelsen.

Utgifter til kjøp av gaver til kunder kan betraktes som reklame hvis markedsverdien deres ikke overstiger 100 rubler, spesielt hvis gaven inneholder informasjon om giverorganisasjonen.

Hvis denne grensen overskrides, kan ikke gratis overføring av suvenirer og gaver med firmalogoen for reklameformål anses som gratis (vedtak fra den føderale antimonopoltjenesten i Moskva-regionen datert 03/09/10 nr. KA-A40/1941- 10, 22.06.09 nr. KA-A40/5426-09, 26.02.09 nr. KA-A40/727-09).

Imidlertid sier brevet fra Russlands finansdepartement datert 25. oktober 2010 nr. 03-07-11/424 at overføring for reklameformål av kataloger som inneholder informasjon om solgte varer er merverdiavgiftspliktig på den allment etablerte måten. Dermed oppstår visse skattemessige risikoer.

Gaver fra 100 rubler. opptil 3000 gni. for en enhet. La oss vurdere alternativet når kjøperen får rabatt på et produkt som er ledsaget av en gave med en verdi som tilsvarer rabattbeløpet ved kjøp av hovedproduktet. I dette tilfellet selges faktisk ikke to forskjellige varer, men ett sett med to varer, hvis salgspris vil bestå av prisen på hovedproduktet med gitt rabatt og prisen på gaven. Følgelig mottar klienten en veldig ekte gave, og organisasjonen belaster skatt på salg av både hovedproduktet og gaven. Med en slik prissetting anses gaven som solgt, og selve navnet er veldig vilkårlig. Rabatten som gis er ganske reell, så du må være forberedt på å rettferdiggjøre den, noe som kan gjøres hvis prisen på gaven tas med i salgsprisen på varer kjøpt for penger.

Eksempel 1

En detaljhandelsorganisasjon driver med salg av non-food produkter (klær). På tampen av sommersesongen forble vinterjakker, kåper, gensere osv. i hyllene og varehusene, det vil si varer som må selges, siden det er nødvendig å frigjøre butikkplass for nye varer. For dette formålet holdes det en kampanje: Når du kjøper en kåpe, får du en genser i gave. Bokført verdi av varer er 5000 rubler. og 500 gni. følgelig er salgsprisen på kåpen 7 080 rubler. (inkludert mva 1 080 rubler), gensere - 708 rubler. (inkludert mva 108 rub.).

La oss anta at det i kampanjeperioden ble solgt 30 strøk og like mange gensere. I henhold til markedsføringspolicyen, for å øke salget i kampanjeperioden, er det satt en rabatt på 10% (RUB 708) på kåper. Dermed vil salgsprisen på kåpen være 6 372 rubler. (inkludert mva 972 rub.). Gensere "selges" uten rabatt til salgspris (708 RUB).

Kjøperens kvittering gjenspeiler den totale kostnaden for settet, 7 080 rubler, som i regnskap består av salgsprisen på kåpen (6 372 rubler) og genseren (708 rubler). Det totale beløpet av inntektene fra salget av 30 strøk og de medfølgende genserne er 212 400 rubler. (inkludert mva RUB 32.400).

Følgende regnskapsposter vil bli foretatt i organisasjonens regnskap:

Dt sch. 50 "Kasserer", K-t konto. 90-1 "Inntekter" 212 400 rubler.

Inntektene kom fra salg av kåper og gensere;

Dt sch. 90-3 «Merverdiavgift», Kontosett. 68 "Beregninger for skatter og avgifter", underkonto. "MVA" 32.400 rubler.

Merverdiavgift belastes ved salg av kåper og gensere;

Dt sch. 90-2 "Kostnad ved salg", Sett med kontoer. 41-1 "Varer", underkonto. "Varer på lager" 150 000 RUB. (RUB 5000 x 30 stk.)

Kostnaden for kåpen er avskrevet;

Dt sch. 90-2 "Kostnad ved salg", Sett med kontoer. 41-1 "Varer på lager" 15 000 RUB. (500 rub. x 30 stk.)

Kostnaden for gensere er avskrevet;

Dt sch. 90-9 «Gevinst/tap ved salg», Regnskap. 99 "Fortjeneste og tap" 15 000 rub. (212 000 – 32 400 – 150 000 – 15 000)

Gevinsten fra salget reflekteres.

Hvis en organisasjon, ved kjøp av flere varer, tilbyr omtrent det samme produktet som en gave, er det i dette tilfellet umulig å redusere prisen på gaven på bekostning av produktet, siden de er sammenlignbare. Ellers vil rabatten overstige 20 %-terskelen, som organisasjonen kan variere priser innenfor uten stor skatterisiko.

Eksempel 2

La oss anta at den samme detaljhandelsorganisasjonen (monomerkebutikk) kjører en kampanje der når du kjøper to skjorter, gis den tredje gratis. Salgsprisen på en skjorte er 590 rubler. (inkludert mva 90 rubler), kostpris - 250 rubler. I løpet av kampanjen ble det solgt 90 skjorter i henhold til den utviklede ordningen, hvorav 30 ble gitt som gaver.

Markedsprisen for å selge 90 skjorter vil være 53 100 rubler. (inkludert moms RUB 8.100). Inntekter vil bli registrert basert på det faktum at kjøpere faktisk bare betalte for henholdsvis 60 skjorter, inntekten vil være 35 400 rubler. (590 gni. x 60 stk.). Mva bør imidlertid beregnes under hensyntagen til gaveskjorter donert gratis - 8 100 rubler. (5 400 + 2 700).

Følgende regnskapsføringer gjøres i organisasjonens regnskap:

Dt sch. 50 "Kasserer", K-t konto. 90-1 "Inntekter" 35 400 rubler.

Inntekter ble mottatt fra salg av 60 skjorter;

Dt sch. 90-3 «Merverdiavgift», Kontosett. 68 "Beregninger for skatter og avgifter", underkonto. "MVA" 5.400 rubler.

Det belastes merverdiavgift på kostnadene for solgte skjorter;

Dt sch. 90-2 "Kostnad ved salg", Sett med kontoer. 41-1 "Varer på lager" 15 000 RUB. (60 skjorter x 250 gni.)

Kostnaden for skjortene ble avskrevet;

Dt sch. 90-9 «Gevinst/tap ved salg», Regnskap. 99 "Fortjeneste og tap" 15 000 rub. (35 400 – 5 400 – 15 000)

Gevinsten fra salget reflekteres;

Dt sch. 91 «Andre inntekter og utgifter», Regnskap. 68 "Beregninger for skatter og avgifter", underkonto. "MVA" 2.700 rubler.

Det er belastet mva på den vederlagsfrie overføringen;

Dt sch. 91-2 "Andre utgifter", Regnskap. 41-1 "Varer på lager" 7500 RUB. (30 skjorter x 250 gni.)

Gaveskjorter avskrevet;

Dt sch. 99 «Gevinst og tap», Regnskapsbok. 90-9 "Fortjeneste/tap fra salg" 10 200 rub. (0 – 2 700 – 7 500)

Tapet fra andre operasjoner ble fastsatt.

Totalt økonomisk resultat (salg minus andre operasjoner) - 4 800 rubler. (15 000 – 10 200).

Generelt er overskuddet lite, men i praksis er det enda mindre. Dette indikerer at den generelle prosedyren ikke er gunstig for selgeren som betaler moms på gaver for egen regning, men er ganske gunstig for store butikkjeder.

Gaver over 3000 rubler. for en enhet. Når det gjelder dyre gaver, står ikke bare giveren, men også mottakeren overfor skatteforpliktelser. En donasjonsavtale for løsøre skal utarbeides skriftlig dersom giveren er en juridisk person og verdien av gaven overstiger 3000 RUB. (Klausul 2 i artikkel 574 i den russiske føderasjonens sivilkode).

Hvis verdien av gaven overstiger 4000 rubler. eller den totale verdien av gaver mottatt av den samme personen i en skatteperiode fra en organisasjon overstiger 4000 rubler, må denne organisasjonen, som er en skatteagent, holde tilbake personlig inntektsskatt fra kjøperen med en sats på 35%. I praksis er dette umulig å gjøre, siden donasjonen ikke skjer i kontanter, men i vareform.

I dette tilfellet plikter skatteagenten, som er giverorganisasjonen, senest en måned etter utløpet av skatteperioden da de tilsvarende forpliktelsene oppsto, skriftlig varsle skattemyndigheten om umuligheten av å holde skatten tilbake. og avgiftsbeløpet.

En person som har mottatt en "dyr" gave, må betale skatten uavhengig på grunnlag av en skattemelding i to like store utbetalinger, den første - senest 30 kalenderdager fra datoen skattemyndigheten leverte skattemeldingen, den andre - senest 30 kalenderdager etter første skattebetalingsfrist . I tillegg sier brevet fra Russlands føderale skattetjeneste datert 17. juni 2008 nr. 3-5-03/149@ at en person, til tross for å betale skatt på grunnlag av en skattemelding, er forpliktet til å sende inn en selvangivelse i skjema 3-NDFL til skattekontoret på bostedet innen fristen fastsatt av art. 229 i den russiske føderasjonens skattekode.